Đại lý thuế

Đại lý thuế không dễ phát triển

Theo thống kê của ngành thuế TP. Hồ Chí Minh, đến nay trên địa bàn có 91 đại lý thuế, giới chức ngành thuế cho rằng lượng đại lý như vậy quá ít so với hơn 1,5 triệu lượt nộp thuế thường xuyên trong một năm.

Bao nhiêu đại lý vừa đủ

“91 đại lý thuế nhưng chỉ khoảng 70% trong số đó đang hoạt động, số còn lại hoạt động cầm chừng hoặc không làm gì cả” – ông Nguyễn Đức Nghĩa, Chủ nhiệm Câu lạc bộ Đại lý thuế TP. Hồ Chí Minh nói.

Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh hứa chia sẻ công việc với tư nhân

Thừa nhận, thực tế đại lý thuế hoạt động “èo uột”, bà Trần Thị Lệ Nga, Cục phó Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh cho biết, những đại lý thuế chủ yếu đơn vị nhỏ, chất lượng dịch vụ cung cấp chưa tạo được niềm tin với cá nhân và tổ chức nộp thuế. Thị trường hoạt động hạn chế, thiếu năng động sáng tạo để thu hút khách hàng, chưa có tổ chức xã hội nghề nghiệp giám sát hoạt động đại lý thuế.

Hiện nay các đại lý thuế chủ yếu cung cấp dịch vụ kê khai thuế, trong khi đó phần kê khai qua mạng internet thông qua nộp thuế điện tử giải quyết còn nhanh hơn đi thuê đại lý, nên không còn hấp dẫn người nộp thuế.

Theo các chủ đại lý

Đại lý thuế

Đặc biệt, mô hình Đại lý thuế kết hợp Công ty luật duy nhất tại Việt Nam đảm bảo mọi hoạt động, giao dịch của khách hàng và cơ quan nhà nước được thực hiện đúng luật, an toàn, tiết kiệm chi phí nhất.
Chúng tôi đem đến dịch vụ hoàn hảo tới khách hàng, khách hàng hoàn toàn yên tâm khi sử dụng dịch vụ kế toán thuế của chúng tôi. Xây dựng cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tài chính trong doanh nghiệp, xây dựng quy trình kế toán và quản lý kế toán trong doanh nghiệp. Xây dựng hệ thống nhân sự kế toán (về mặt chuyên môn), Dai ly thue - bố trí nhân lực phù hợp với năng lực và khả năng của từng người cũng như yêu cầu của Doanh nghiệp.
 

khung pháp lý cho đại lý thuế hoạt động rất chậm ban hành, nếu có lại không rõ trách nhiệm và quyền hạn của đại lý. Trong khi hiện không phân tách được phần thu thuế nào của cơ quan thuế và phần nào thuộc về đại lý thực hiện.

Ông Nguyễn Đức Nghĩa, đồng thời là Giám đốc CTCP Tư vấn thương mại Độc Lập, cho rằng, nguyên do đại lý thuế chưa phát triển là địa vị pháp lý của nó trong hệ thống thực tế thu thuế còn thấp. Hiện các đại lý thuế chỉ có chức năng kê khai thuế mà không có chức năng tư vấn thuế và soát xét báo cáo tài chính.

Bên cạnh đó hệ thống đại lý thuế chưa đủ mạnh và ổn định để tạo niềm tin cho các DN, cơ quan thuế không có niềm tin vào các đại lý thuế và có thể xem họ như một người bạn đồng hành, nên không chuyển giao một số giải pháp dịch vụ công cho đại lý thuế.

Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam cho biết: Theo quy định hiện hành đại lý thuế phải là pháp nhân, không công nhận cá nhân hành nghề. Trong khi nhu cầu sử dụng các đại lý thuế cá nhân để thực hiện kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân lại rất lớn. Ngoài ra, quy định cơ quan thuế phải đặt hàng các đại lý thuế làm quyết toán thuế cho DN giải thể, tuy nhiên đến nay vẫn chưa có văn bản hướng dẫn cho các bên.

Cán bộ thuế muốn độc quyền?

Theo bà Đồng Thị Như Anh (CTCP Đào tạo và Tư vấn Thuế Việt Nam), việc thực hiện các thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu còn chưa thống nhất giữa các chi cục thuế địa phương. Chẳng hạn ở TP. Hồ Chí Minh, Chi cục Thuế quận Tân Phú và Tân Bình chấp nhận cho đại lý thực hiện các thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu mà không cần có giám đốc DN đi kèm thì các chi cục thuế ở những quận, huyện khác trong thành phố lại không đồng ý làm như vậy.

Trong khi đó, Đại lý thuế Cao Minh thì cho rằng, nên ghép chứng chỉ hành nghề kế toán và đại lý thuế thành một để tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của những người tổ chức những công ty mô hình này. Do phần lớn các DNNVV thuê dịch vụ kế toán, thậm chí có công ty làm tới 3.000 đơn đặt hàng nhưng vẫn đăng ký đại lý thuế.

Nếu ghép hai loại hình dịch vụ này làm một trong cấp phép kinh doanh thì sẽ tiện cho cả người làm và thống nhất số liệu quản lý Nhà nước. Ngoài ra, các đại lý thuế cũng muốn được quảng bá dịch vụ như các loại hình kinh doanh dịch vụ khác để trao đổi, tư vấn

Thanh lap cong ty von nuoc ngoai tai Binh Duong

Thanh lap cong ty von nuoc ngoai tai Binh Duong Hiện nay, thành phố Bình Dương đang phát triển kinh tế rất mạnh mẽ, hàng loạt khu ... chung Bình Dương đã được hưởng sự đầu tư của các công ty nước ngoài, ...



tin văn bản chính sách pháp luật về thuế của Nhà nước.

Theo bà Nguyễn Thị Cúc, cơ quan thuế cần có thông tin giới thiệu về các đại lý thuế ở địa phương mình quản lý và các đại lý cũng phải nỗ lực tự khẳng định mình bằng chất lượng dịch vụ tốt thông qua việc nâng cao trình độ nghiệp vụ và đạo đức hành nghề hỗ trợ người nộp thuế.

Bà Trần Thị Lệ Nga cho rằng, để hỗ trợ sự phát triển của các đại lý thuế, từ tháng 7/2015, nơi này sẽ tăng cường giới thiệu đại lý thuế đến các DN. Theo đó, phòng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế sẽ có bộ phận chuyên trách hỗ trợ các đại lý thuế cập nhật, giải quyết các vướng mắc về thuế.

Bên cạnh đó, Cục Thuế cũng sẽ tổ chức riêng các lớp tập huấn cho đại lý thuế về các văn bản, chính sách thuế mới, tổ chức định kỳ các buổi tọa đàm với đại lý thuế. Có chính sách khen thưởng phù hợp để động viên các đại lý và chỉ đạo các chi cục tạo điều kiện thuận lợi hơn nữa cho đại lý thuế thực hiện các nghiệp vụ thuế theo uỷ quyền của DN...

Người dân nộp thuế và cơ quan thuế thực hiện nghĩa vụ thu thuế cho ngân sách để Nhà nước đầu tư ngược lại xã hội. Một vấn đề tưởng chừng như bình thường vậy mà lại phải cần đến những mô hình trung gian như đại lý đi thu thuế hộ mà vẫn bị vướng đủ đường mới có thể kinh doanh được dịch vụ.

Đại lý thuế: Mãi vẫn không chịu lớn

Tính đến nay, cả nước mới có 290 đại lý thuế được cấp Giấy xác nhận hành nghề làm dịch vụ thủ tục về thuế. Địa bàn hoạt động chủ yếu của các đại lý thuế ở các thành phố lớn như: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Đà Nẵng…Con số này quá nhỏ so với mục tiêu 2.000 người được cấp chứng chỉ hành nghề và tối thiểu 3% số người nộp thuế là pháp nhân sử dụng dịch vụ đại lý thuế mà Bộ Tài chính đặt ra từ năm 2015.

DN không mặn mà

Vụ trưởng Vụ Tuyên truyền- hỗ trợ NNT- Tổng cục Thuế Tào Thị Hoàng Anh cho rằng, kể từ khi Luật Quản lý thuế được Quốc hội thông qua và có hiệu lực từ 1-7-2007 đã là căn cứ pháp lý cho việc ra đời và vận hành tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (còn gọi là Đại lý thuế) ra đời nhằm tạo cầu nối giữa cơ quan Thuế và người nộp thuế. Đại lý thuế hoạt động hiệu quả sẽ giúp cơ quan Thuế giảm chi phí, thời gian, nguồn lực góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả trong công tác quản lý thuế của cơ quan thuế. Đặc biệt, ở các tỉnh thành phố có số lượng người nộp thuế lớn, là đối tượng chịu các sắc thuế như: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập DN, thuế GTGT thì hệ thống đại lý thuế càng có vai trò quan trọng.

Tuy nhiên, đến thời điểm hiện nay số DN sử dụng đại lý thuế vẫn còn ở mức khiêm tốn. Đơn cử như tại địa bàn Hà Nội, với số lượng NNT nhiều (trên 120 nghìn DN, 140 nghìn hộ cá thể và hơn 3,2 triệu NNT thu nhập cá nhân, 122 dự án nộp tiền sử dụng đất, 8.300 điểm thuê đất của tổ chức, cá nhân và gần 2 triệu hộ gia định nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp). Nhưng hiện số lượng đại lý thuế được cấp phép hành nghề kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế đạt 93 đại lý thuế (chiếm 32,07% - khoảng 1/3 số lượng đại lý thuế cả nước), với 242 cá nhân được cấp chứng chỉ hành nghề và làm thủ tục về thuế tại các đại lý thuế trên địa bàn.

Trong khi đó, theo ông Mai Sơn Phó Cục trưởng Cục Thuế Hà Nội, Cục thuế Hà Nội luôn tạo mọi cơ chế thông thoáng để đại lý thuế phát triển. Chẳng hạn như theo quy định thời hạn cấp giấy xác nhận hành nghề đại lý thuế chậm nhất 10 ngày làm việc nhưng để tạo điều kiện thuận lợi cho đại lý thuế nhanh chóng, kịp thời, sớm đi vào hoạt động, Cục Thuế Hà Nội đã giải quyết thủ tục cấp giấy xác nhận hành nghề dịch vụ thủ tục về thuế giảm xuống còn 3 ngày.

 Chính vì quá ít đại lý thuế đã hạn chế việc phát huy vai trò của đại lý thuế trong việc nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế, tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh và góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thu; đồng thời, ảnh hưởng đến việc xã hội hóa công tác hỗ trợ người nộp thuế theo chủ trương của Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020.

Mặt khác, theo lãnh đạo Cục Thuế Hà Nội, số lượng đại lý thuế quá thấp so với nhu cầu còn kéo theo việc gia tăng áp lực lên cơ quan Thuế trong việc phải đón tiếp, trả lời các vướng mắc phát sinh ngày càng nhiều, nhất là trong bối cảnh số lượng người nộp thuế không ngừng gia tăng và yêu cầu đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế.

Mở hướng

Đi tìm lời giải vì sao Chính phủ, Bộ Tài chính cũng như cơ quan Thuế các cấp đều rất quan tâm phát triển đại lý thuế nhằm giảm áp lực cho cơ quan Thuế. Tuy nhiên, các đại lý thuế hoạt động và tồn tại, phát triển chủ yếu do kinh doanh các hoạt động khác ngoài hoạt động dịch vụ làm thủ tục về thuế. Rất ít đại lý thuế hoạt động và phát triển chính từ dịch vụ làm thủ tục về thuế.

Một phần theo Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam Nguyễn Thị Cúc, do đại lý thuế là loại hình kinh doanh tuy không còn mới ở nước ta nhưng rất ít DN và người dân thật sự hiểu về đại lý thuế nên chưa tin tưởng chất lượng hoạt động, chưa “mặn mà” với đại lý thuế, đa phần sợ lộ bí mật thông tin kinh doanh khi thuê dịch vụ thuế.

Bên cạnh đó, ý thức chủ động tuân thủ thuế của DN Việt Nam không được như các nước trong khu vực. Khá nhiều DN xem nhẹ vai trò của đại lý thuế cũng như tư vấn thuế, do ý thức tuân thủ pháp luật của một bộ phận người nộp thuế chưa cao, họ tự ý vi phạm pháp luật để trốn thuế, tránh thuế nên không cần tư vấn thuế.  

Còn theo Phó Tổng giám đốc dịch vụ thuế và tư vấn của Ernst & Young Việt Nam Phạm Thị Thu Trang, vấn đề là người nộp thuế ngại va chạm, mất thời gian do chưa nắm được chức năng của đại lý thuế cũng như chưa hiểu biết về quyền lợi của mình khi ký kết hợp đồng với các DN cung cấp dịch vụ thuế. Mặt khác, các DN đều có hệ thống kế toán, DN đã trả lương cho kế toán nên họ có suy nghĩ rằng trách nhiệm của kế toán là phải đảm bảo kê khai nghĩa vụ thuế cho đúng quy định. Trong khi đó lĩnh vực hoạt động của đại lý thuế còn hẹp, chủ yếu chỉ có chức năng kê khai thuế cho DN. Nếu như chỉ mỗi nghiệp vụ đó thì DN không cần đến đại lý thuế nhất là các DN nhỏ.

Để giải quyết những tồn tại này, theo các chuyên gia, Tổng cục Thuế cần nghiên cứu, bổ sung quy định rõ về chức năng, nhiệm vụ chuyên trách quản lý hoạt động hành nghề của đại lý thuế, nhân viên đại lý thuế tại cơ quan thuế các cấp… theo hướng mở rộng các dịch vụ do đại lý thuế thực hiện như: Dịch vụ về tư vấn thuế; dịch vụ rà soát sổ sách kế toán, báo cáo tài chính… hoặc đại diện cho người nộp thuế trực tiếp giải trình với cơ quan thuế và các cơ quan nhà nước khác các vấn đề về thuế theo quy định của pháp luật khi có yêu cầu.

Bên cạnh đó, đại lý thuế có thể đại diện cho người nộp thuế giải trình với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra hoặc giải quyết khiếu nại tố cáo về thuế; Đại diện cho người nộp thuế trực tiếp tham gia trong quá trình tranh tụng trước tòa các vấn đề liên quan đến thuế hoặc hỗ trợ luật sư của người nộp thuế để trực tiếp giải trình thay cho người nộp thuế trước tòa các nội dung liên quan đến thuế.

Ở một khía cạnh khác, bà Nguyễn Thị Cúc đề xuất: “Các đại lý thuế cần tập trung nâng cao năng lực, chất lượng hoạt động, nghiên cứu và thí điểm triển khai một số cơ chế ưu tiên đối với người nộp thuế sử dụng dịch vụ tư vấn, nhằm thu hút sự quan tâm, khuyến khích và động viên người nộp thuế làm quen và sử dụng các dịch vụ do chính đại lý mình cung cấp…”.

Đội ngũ đại lý thuế quá mỏng, chưa phát huy được hiệu quả

Số lượng doanh nghiệp trên thị trường đang ngày càng tăng nhưng lực lượng đại lý thuế vẫn đang quá mỏng, chưa phát huy được hiệu quả.

Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội tư vấn thuế Việt Nam, cho biết so với hơn 500.000 doanh nghiệp thuộc đủ mọi thành phần kinh tế đang hoạt động trên thị trường và đóng thuế “thực sự” cho ngân sách Nhà nước, đội ngũ các đại lý thuế dường như quá mỏng, chưa phát huy được hiệu quả mong muốn, thậm chí chưa đáp ứng được với yêu cầu thực tế đặt ra.

Thể trạng non, yếu

Trên thực tế, các đại lý thuế chủ yếu phân bổ ở những thành phố lớn như Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Đồng Nai, Quảng Ninh… và tồn tại, phát triển nhờ vào các hoạt động ngoài làm dịch vụ thủ tục về thuế.

Tính đến tháng 11, cả nước có 256 đại lý thuế đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Sự ra đời và phát triển của hệ thống các đại lý thuế nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, thuận tiện và đúng quy định pháp luật. Qua đó cắt giảm thời gian nộp thuế, cải cách thủ tục hành chính thuế, góp phần cải thiện môi trường kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh cho doanh nghiệp. Xét ở góc độ khác, đại lý thuế chính là cánh tay nối dài, giúp các cơ quan thuế chủ động tiếp cận doanh nghiệp, đồng thời tăng cường hiệu quả của quản lý Nhà nước trong lĩnh vực thuế.

Cho dù, các đại lý thuế và những cá nhân hoạt động trong lĩnh vực này đòi hỏi phải vừa tinh thông nghiệp vụ thuế, hiểu rõ kế toán tài chính doanh nghiệp, kế toán thuế, vừa phải cập nhật kiến thức vĩ mô cũng như chính sách thuế… để nâng cao chất lượng dịch vụ, đảm bảo tính chính xác, trung thực, khách quan trong hành nghề, cũng như không thông đồng với người nộp thuế và các cán bộ thuế… Tuy nhiên, vai trò và tầm quan trọng của các đại lý thuế chưa thực sự được hiểu đúng và đánh giá cao, bà Cúc nhấn mạnh.

Theo phản ánh của nhiều công ty đại lý thuế, vướng mắc lớn nhất đối với họ hiện nay là thiếu hành lang pháp lý cần thiết, quy định rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của đại lý thuế. Việc quảng bá, giới thiệu về các đại lý thuế và những lợi ích mà đại lý thuế mang lại cũng chưa được coi trọng và đầu tư nên người dân và doanh nghiệp hiểu biết về đại lý thuế còn rất mơ hồ, dẫn tới tâm lý hoài nghi, thiếu tin tưởng.

Ngoài ra, ngành thuế cũng chưa có chủ trương, chính sách khuyến khích các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ của các đại lý thuế, cũng như chưa có cơ chế định mức và chế độ hỗ trợ cần thiết đối với các đại lý thuế trong việc tiếp cận khách hàng, nâng cao chất lượng dịch vụ và mở rộng thị trường. Bởi vậy mà trong nhiều năm qua, sự phát triển và tăng trưởng về số lượng của các đại lý thuế còn rất chậm.

Từ thực tế của doanh nghiệp, bà Nguyễn Thị Hồng Hoa, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Công ty cổ phần đại lý thuế và dịch vụ tư vấn Đông Á, cho biết hoạt động của doanh nghiệp ngày càng khó khăn do chủ yếu dựa vào nguồn thu phí từ làm dịch vụ thuế. Do tiết kiệm chi phí nên các doanh nghiệp nộp thuế thường tận dụng đội ngũ kế toán để đảm nhiệm nhiều vị trí khác nhau, kể cả các thủ tục liên quan tới thuế. Doanh nghiệp cũng có tâm lý sợ để lộ thông tin về bí mật sản xuất kinh doanh, nên cũng dễ hiểu là họ không mặn mà sử dụng dịch vụ mà đại lý thuế cung cấp.

Cũng chính vì hiểu biết hạn chế, nên dù vô tình hay cố ý đã có rất nhiều doanh nghiệp phải trả giá và bị xử phạt do vi phạm quy định thu nộp thuế với Nhà nước hoặc trốn thuế.

Thêm nữa, về nguyên tắc các đại lý thuế không được làm công tác sổ sách kế toán hay rà soát báo cáo tài chính… nên khó tạo điều kiện cho các đại lý thuế có cơ sở theo sát hoạt động của doanh nghiệp. Nếu quy định này được thay đổi, sẽ là hướng mở cho các đại lý thuế tăng cường chức năng hoạt động, nâng cao uy tín, sức ảnh hưởng đối với doanh nghiệp.

Với xu hướng không được tạo điều kiện thuận lợi như hiện nay, e rằng, hệ thống các đại lý thuế sẽ “teo đi” chứ khó bề phát triển như mong đợi và đó là điều cần phải xem xét để được điều chỉnh sớm, bà Hoa nhấn mạnh.

Cần sớm “mở cửa”

Ở nhiều nước trên thế giới, hoạt động của các đại lý thuế rất được tạo điều kiện phát triển. Thậm chí, họ được cơ quan thuế giao cho một phân khúc khách hàng nào đó để đảm nhiệm như thực hiện các hợp đồng, thủ tục về thuế cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc siêu nhỏ.

Với nhiều năm làm việc ở cương vị Phó Tổng cục trưởng, Tổng cục Thuế Nguyễn Thị Cúc cho biết, với tỷ lệ 93% số người nộp thuế thực hiện khai thuế qua đại lý thuế… thì số lượng nhân viên đại lý thuế ở Nhật Bản hiện nay là 72.000 người, ở Đức là 79.000 người.

Để thực hiện mục tiêu xây dựng và phát triển hệ thống đại lý thuế ở Việt Nam, phấn đấu đến giai đoạn 2016-2020 sẽ có ít nhất 6.000 người được cấp chứng chỉ hành nghề đại lý thuế; khoảng 50.000 doanh nghiệp sử dụng dịch vụ đại lý thuế và tối thiểu 90% số doanh nghiệp hài lòng với chất lượng dịch vụ do đại lý thuế cung cấp… thì ngành thuế cần sớm “mở cửa” và tạo môi trường thông thoáng để các đại lý thuế phát triển.

Nhiều đại lý thuế bày tỏ mong muốn, các chi cục thuế địa phương có thể cung cấp cho doanh nghiệp về số lượng, danh tính, địa chỉ và chức năng, nhiệm vụ của các đại lý thuế trên địa bàn của mình.

Cũng theo bà Nguyễn Thị Hồng Hoa, cần tăng cường tuyên truyền sâu rộng để các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ hiểu biết tác dụng và lợi ích khi sử dụng dịch vụ của đại lý thuế – những tổ chức được Nhà nước công nhận và đảm bảo về chứng chỉ hành nghề chuyên nghiệp, về chất lượng dịch vụ mà lại tiết kiệm chi phí hơn so với việc doanh nghiệp phải thuê kế toán hoặc tổ chức kế toán… Việc dễ dàng tiếp cận thông tin được hỗ trợ về thuế sẽ rất hữu ích đối với doanh nghiệp nộp thuế và đối với chính các cơ quan đại lý thuế, đồng thời cũng là giải pháp cơ bản để thực hiện mục tiêu cải cách thủ tục hành chính mà ngành thuế đang phấn đấu thực hiện trong nhiều năm qua.

Với góc nhìn khách quan, bà Hoàng Thị Lan Anh, Phó Vụ trưởng, Phó Trưởng Ban Cải cách và hiện đại thuế (Tổng cục Thuế), cho rằng để tồn tại và phát triển, các đại lý thuế cần không ngừng nâng cao chất lượng và cạnh tranh bằng chất lượng dịch vụ. Bởi với cơ chế thị trường như hiện nay, ngành thuế không thể có những cơ chế cá biệt, ưu đãi cho từng trường hợp. Các đại lý thuế cần chủ động đa dạng hóa khách hàng, sáng tạo thêm nhiều hình thức phục vụ để củng cố lợi thế cạnh tranh, từ đó xây dựng uy tín và thương hiệu cho đại lý thuế của mình, cũng như mở rộng thị trường khách hàng.